文/陳錦稷
金融擔負起永續發展的責任，在淨零轉型過程中有效引導資金從高碳走向低碳，協助產業適應氣候變遷。金融業要創造誘因機制引導產業減碳，促進全球經濟走向低碳轉型。今年十一月將舉行第二十九屆聯合國氣候變遷會議（COP 29），今年大會被世界氣候基金會(World Climate Foundation; WCF)主席Jens Nielsen形容為「金融COP」。可見在溫室氣體減量以因應氣候變遷的政策實踐上，金融扮演最關鍵的作用，而低碳與淨零轉型過程中，給台灣經濟帶來挑戰，卻也帶來不少機會。
隨著國際市場對環境、社會和公司治理（ESG）標準的日益重視，金融機構的資金流向也從高碳產業逐步轉向低碳產業。能源、交通與產業的淨零轉型，逐漸成為世界各國的發展趨勢，金融業落實ESG，也成為驅動各產業實現淨零轉型的重要動能，世界氣候基金會Nielsen主席來台參加「國泰永續金融暨氣候變遷高峰論壇」，提醒全球氣候變遷與淨零轉型的急迫性，也強調金融業成為推動淨零，帶來經濟結構變革的關鍵力量。
對台灣的金融機構而言，必須將ESG納入決策流程，逐步引導資金投向低碳產業和發展低碳技術，減少對高碳產業的依賴。面對將於二○二六年全面實施的歐盟碳邊境調整機制（CBAM），對台灣這個出口導向的經濟體而言，無疑是一次巨大的挑戰。CBAM將對進口歐盟的高碳產品徵收碳稅，特別是對鋼鐵、水泥、化工等高能耗產業造成沉重打擊。此時，金融機構要提供產業綠色投、融資的支持，幫助企業進行技術升級和能源轉型，從而降低碳排放，這就是實踐永續金融，協助企業凈零轉型的最佳策略。
另一個例子是RE100的國際再生能源倡議，加入RE100的會員，必須公開承諾於二○五○年達成一○○％使用再生能源的目標，並有階段地逐年提高使用綠電的進程。這已成為跨國企業選擇供應鏈時的重要標準，許多台灣的大型企業已紛紛響應這項倡議，努力轉型以符合能源結構調整的要求，避免失去與國際大廠合作的機會。例如台積電就承諾，提前到二○四○年前就要達成全球營運處所一○○％使用再生能源的目標，原本二○三○年該公司生產營運據點使用再生能源比例也由四十％提高為六十％。台積電新聞稿明確指出，以更具企圖心堅定信念承諾，就是為了積極尋找更多機會與可能性，來加速實踐環境永續目標。
然而，對中小企業而言，加入RE100的門檻相對高，若永續金融能提供關鍵的支持，透過專案融資或再生能源貸款，幫助中小企業進行能源轉型，提升再生能源的使用率，將有助於協助中小企業客戶保持國際供應鏈中的競爭力。面對淨零轉型，中小企業的風險尤為顯著，因此，永續金融應針對中小企業的需求，設計利率較低的貸款或專門的金融工具，幫助它們提高能源效率，降低碳排放。同時，金融機構也應推出相關專案貸款，支持中小企業應用再生能源或引進節能技術。
另一方面，台灣必須加速建立自己的碳權交易市場，以應對國際減碳趨勢。永續金融可以透過發行綠色債券、永續連結債券等產品，創造企業減碳的誘因機制，並將節省下來的碳排轉為有價值的碳權，並利用碳交易平台達成減碳目標。此外政府也應與金融機構共同合作，建立透明且有健全規範的碳權交易市場，與國際碳交易市場完整對接，企業在降低碳排放的同時，透過碳權交易獲取額外收益，推動台灣實現二○五○淨零排放的目標。
金管會主委彭金隆上任之初就將「永續金融」列為施政六大面向之一，足見政府對永續金融的重視，只要金融機構與政府緊密合作，永續金融無疑是台灣通往淨零之路的關鍵。一方面政府應提供政策支持，推動低碳技術的應用與碳權交易市場的規範發展；同時，金融機構應積極投入低碳技術和再生能源專案的投資，並與政府共同推動碳權交易市場的建立。只有通過公私協力合作，台灣的企業才能在淨零轉型的過程中獲得更多支持，並加速實現淨零目標。
儘管永續金融在台灣尚處於萌芽階段，但隨著國際間減碳要求的提高，台灣必須抓住這個機會，透過金融市場的資源配置，推動低碳技術的發展並促進中小企業轉型。誠如副總統蕭美琴日前出席ESG倡議活動時所言「政府會與企業和金融界攜手合作，共同促進中小企業綠色轉型和包容成長，達成國際間設定的ESG目標，讓臺灣在永續發展議題上，成為國際社會最不可或缺的關鍵角色。」
